全国2020年8月自考00060《财政学》真题及答案
点击数： | 发布时间：2020-09-24 10:39:00 | 收藏
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一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
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THE END
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1.下列物品，属于纯粹公共物品的是（C）
A.消防服务
B.高速公路
C.国防
D.通信
2.下列关于国际收支平衡的表述，正确的是（D）
A.国际收支平衡是指经常项目和资本项目的收支必须绝对相等
B.国际收支平衡要求经常项目和资本项目的收入大于支出
C.在开放经济条件下，不需要国际收支平衡
D.国际收支平衡是指一国在进行国际经济交往时，其经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡
3.下列财政支出，不属于转移性支出的是（B）
A.社会保险支出
B.社会文教支出
C.捐赠支出
D.对居民的补助支出
4.下列产品和服务，不属于自然垄断或资源垄断性行业的是（D）
A.港口
B.石油
C.航空
D.教育和保健
5.下列关于政府投资的表述，正确的是（C）
A.政府投资的领域是竟争性行业
B.政府投资的动机是追求利润最大化
C.政府投资的目的在于为社会提供公共商品或准公共物品
D.政府投资的资金来源主要是依靠自身积累和外部融资
6.如果要实现增加生产要素投入，促进生产发展，那么，选择的财政补贴应当是（A）
A.生产环节补贴
B.消费环节补贴
C.流通环节补贴
D.明补
7.财政收入从总体上看，主要来源于（A）
A.剩余产品价值
B.职工工资
C.生产资料
D.债务收入
8.下列财政收入，依据公权力无偿取得的收入是（C）
A.国家资本经营收益
B.债务收入
C.政府性基金
D.行政事业性收费
9.税收的效率原则包括经济效率和行政效率两个方面，其涵义不包括（A）
A.课税不产生任何额外负担
B.课税所产生的额外负担最低
C.税收征纳过程中所发生的费用最小
D.尽可能避免税收扭曲商品价格
10.下列有关税负转嫁的表述，正确的是（D）
A.税负转嫁程度不受企业利润目标的影响
B.供给弹性较大的商品的课税较难转嫁
C.需求弹性较大的商品的课税较易转嫁
D.供给弹性大于需求弹性的商品的课税容易转嫁
11.从我国的税制来看，消费税属于（B）
A.价外税
B.价内税
C.直接税
D.从价税
12.下列关于商品课税与所得课税的表述，不正确的是（C）
A.就征收成本而言，所得课税比商品课税高
B.就税收负担而言，所得课税比商品课税更公平
C.就收入稳定性而言，所得课税优于商品课税
D.就税负转嫁难易程度而言，所得课税转嫁难于商品课税
13.国债发行时，直接按票面金额出售，债券到期时，国家依据此价格还本付息的发行方式是（B）
A.贴现发行
B.平价发行
C.折价发行
D.溢价发行
14.政府通过在金融市场上公开招标发行国债的方式是（D）
A.出卖法
B.承受法
C.支付发行法
D.公募法
15.下列关于复式预算的表述，错误的是（C）
A.政府资本预算的收入来源主要来自经常预算转来的结余额和国债收入
B.一般情况下，经常预算应保持收支平衡并有结余
C.经常预算支出的资金来源主要是公债收入
D.经常预算的结余额应转入资本预算
16.在计算中央政府对地方政府的转移支付额时，使用的预算测算方法应当是（A）
A.标准收支法
B.零基预算法
C.定额法
D.比例法
17.政府间的转移支付属于（B）
A.政府的终极支出
B.无偿的支出
C.有偿的支出
D.政府与企业、居民间的转移支付
18.下列关于我国政府间转移支付制度的表述，错误的是（D）
A.国债补助属于专项转移支付
B.财力性转移支付的目标是实现公共服务均等化
C.2006年农业税取消后，中央政府对地方实行的农村税费改革转移支付属于财力性转移支付
D.地方政府不能将一般性转移支付资金用于改善工作人员的工资福利
19.在经济过热、社会需求过旺的背景下，通常采取的财政政策是（B）
A.增加信用规模，扩张财政赤字
B.压缩信用规模，财政赤字减少，或者财政结余
C.减税让利
D.扩张性财政政策
20.下列关于财政平衡的表述，错误的是（A）
A.财政平衡是指财政收支数量的绝对平衡
B.财政赤字率或结余率不超过3％都可以说是财政平衡
C.财政平衡是经济平衡的一个重要组成部分
D.我国政府在实践中，将财政平衡定义为“收支平衡，略有结余”
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.最富效率的市场经济只存在于完全竞争市场，完全竞争市场需要具备的基本条件包括（ABCE）
A.有足够多的买者和卖者
B.生产要素自由流动
C.信息完备且充分
D.交易成本大于零
E.成本和效益全部内在化
22.财政农业投资的范围不包括（CE）
A.农林、水利、气象等部门的事业费用
B.农林企业挖潜改造资金
C.对农村贫困家庭的社会救济支出
D.支援农村生产支出
E.对民营农场的基本建设投资
23.关于税制要素的表述，正确的有（BD）
A.纳税人就是负税人
B.课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志
C.全额累进税率下，一定数额的课税对象可以同时使用几个等级部分的税率
D.在名义税率相同的情况下，全额累进税率的税负重
E.在名义税率相同的情况下，超额累进税率的税负重
24.国债是由中央政府直接举借的债务，从大多数国来看，其推销机构主要包括（ABDE）
A.金融机构
B.邮政储蓄系统
C.立法机关
D.中央银行
E.财政部
25.中央财政专项补助一般是为了解决区域性公共产品外问题或促进特定公共事业的发展，其补助的形式有（BCD）
A.均衡性补助
B.无限额配套补助
C.有限额配套补助
D.非配套补助
E.一般性补助
三、辨析题：本大题共5小题，每小题4分，共20分。判断正误并说明理由。
26.财政政策要实现的目标之一是“充分”就业，即实现全部可就业人数100％的就业。
判断：错误。理由：“充分”就业，并不意味着全部可就业人数100%的就业，而是指就业率（已就业人口占全部就业人口的比率）达到了某一社会认可的比率，如95%、97%等。
27.从我国的实际情况来看，目前可以实行完全基金制的养老保险筹资模式。
判断：错误。理由：我国长期以来，养老保险筹资模式实行的是现收现付制，并没有基金积累，如果要实行完全基金制，势必要求现在的在职职工一方面要为自己将来年老退休享受养老保险而建立基金，同时还要负担现在已经退休的职工的退休养老金，这就要求实行较高的缴费率，而从目前我国的实际情况考察，这是国家财政、企业和个人都难以承受的。所以，比较可行的做法是实行部分基金制。
28.扣缴义务人就是纳税人。
判断：错误。理由：扣缴义务人是指税法规定的、在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳税款义务的单位。扣缴义务人虽然上缴税款，但不是纳税人，它不承担纳税义务，只代替税务机关向纳税人征税，并按时按量将纳税人上缴的税款上缴税务机关或国库。
29.部门预算要先保证基本工资、离退休费和日常办公经费等基本支出，因此，可以编制赤字预算。
判断：错误。理由：部门预算编制的原则之一是稳妥性原则，也就是要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。
30.一般认为，弥补财政赤字最为理想的方法是发行公债，这也是世界各国的普遍做法。
判断：正确。。理由：通过发行公债来弥补财政赤字，通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以，一般认为其是最为理想的弥补财政赤字的方法。
四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。
31.简述市场失灵及其主要表现。
答：
市场失灵就是纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。
市场失灵有两种类型：一是条件性市场失灵，主要表现包括：不完全竞争、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。
二是原生性市场失灵，主要表现包括：收入分配不公平、经济波动与经济失衡。
32.简述政府组织财政收入时应依据的基本原则。
答：
政府组织财政收入时，应依据：
（1）从发展经济入手，增加财政收入的原则。这是首要原则，经济决定财政，经济发展是财政取得充足收入的源泉，只有扩大经济发展规模，加快经济发展速度，提高经济效益，才能为财政收入开辟丰富的财源。
（2）利益兼顾的原则。经济关系的核心体现在物质利益关系上，政府组织财政收入实际上是一种对国民收入的再分配，因此，要正确处理好国家、企业、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
（3）合理负担的原则。即组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，坚持横向公平和纵向公平。
（4）公平与效率兼顾的原则。即在组织财政收入时，既要强调量能负担，又要强调税收要尽量避免对经济产生干扰，以实现资源的有效配置和经济增长。
33.简述增值税的类型及含义。
答：
增值税主要分为三种不同的类型：
（1）生产型增值税。是在商品和劳务价款的增值额中，不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值，称为生产型增值税。
（2）收入型增值税。是在商品和劳务价款的增值额中，固定资产价款中只准许抵扣当期应纳入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入，称为收入型增值税。
（3）消费型增值税。是在商品和劳务价款的增值额中，准许一次全部抵扣当期购进的、用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值，称为消费型增值税。
34.简述政府间转移支付的必要性。
答：
政府间转移支付的必要性具体体现在以下几个方面：
（1）补偿辖区间外溢。地方政府所从事的公共产品的提供，会使公共生产的效益溢出到其他辖区，而地方政府只考虑本地区的受益，不考虑其他辖区的受益，必然使地方财政活动规模偏离合理的水平，为了有效地在各辖区间配置资源，需要中央出面协调。
（2）弥补地方财政缺口。为了使不同政府之间各自的收入与承担的事权所需要的支出之间相等，以解决财政纵向不平衡，需要转移支付。
（3）保证实现各地的最低服务标准。要素流动和税收竞争限制了地方政府执行分配职能的有效性，需要中央政府转移支付保证各地共同的、最低服务的提供，以促进公平再分配目标的实现。
（4）优化资源配置。市场存在失灵的地方，需要政府参与进来，提供公共产品，引导市场资源配置。
（5）作为政府调节经济的一种手段。转移支付可以起到维护中央政府权威，限制地方政府权利的过度扩张，保持对地方政府的控制作用。
五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。
35.我国2019年预算编制和财政工作在财政支出上的指导思想是调整优化支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，严控一般性支出，提高财政资金使用效率，牢固树立过紧日子的思想。请说明合理界定财政支出范围的基本依据是什么？并指出我国财政支出的范围应该是哪些？
答：
（1）财政支出就是满足社会共同需要的资源配置活动，鉴于公共财政的服务对象是公共物品，包括公共服务、公共物品或服务又是那些无法通过市场机制获得成本补偿的物品，因此，公共性、非市场性自然成为界定财政范围的基本依据。
（2）我国财政支出的范围只能是有纯公共物品和混合物品性质的物品，具体范围为：
①维持国家机器正常运转的必要费用，如国家权力机构、行政部门、执法部门和国家安全部门等。
②满足社会事业发展的保障费用，包括教育、科技、文化、卫生、体育和传媒等部门的运转经费。
③建设公共基础设施的费用。这是发展生产、提高人们生活水平的基础条件，包括道路、桥梁、港口、水利设施和环境工程等纯公物品，以及铁路、邮政、石油、公交、供水、供电、供气和供热等自然垄断性、国家主导性的基础设施。
④维护社会公平的支持费用。包括社会保障支出、财政补贴支出、抚恤与救济支出和社会福利支出等，以改善社会公平。
36.什么是国债的限度？其衡量指标有哪些？并用公式表示出来。
答：
国债的限度，是指国家债务规模的最高额度或国债适度规模问题。
国债规模的衡量指标一般有绝对规模和相对规模两个方面的衡量指标：
（1）国债绝对规模的衡量指标：
一是历年累积债务的规模；
二是当年发行国债的总额；
三是当年到期还本付息的债务总额。
（2）国债相对规模的衡量指标：
一是国债依存度，即当年国债发行额÷当年财政支出总额×100%。
二是财政偿债率，即当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100%。
三是国债负担率，即国债余额÷国内生产总值×100%。（2分）
四是国债发行额占国内生产总值的比率，即国债发行额÷国内生产总值×100%
五是国民经济偿债率，即当年国债还本付息额÷当年国内生产总值×100%。
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