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全国2021年10月自考00060《财政学》真题及答案

点击数： | 发布时间：2022-02-20 10:41:00 | 收藏

    一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
    1.最富效率的市场经济只存在于（D）
    A.完全垄断市场
    B.垄断竞争市场
    C.寡头垄断市场
    D.完全竞争市场
    2.评价收入分配结构状态常用的指标是（C）
    A.收入弹性系数
    B.支出弹性系数
    C.基尼系数
    D.需求弹性系数
    3.下列财政支出中，不属于购买性支出的是（D）
    A.工资性支付
    B.商品和服务支出
    C.高速公路建设支出
    D.失业救济支出
    4.对文化、卫生、教育等事业性财政支出进行效益评价的方法是（B）
    A.“成本一效益”分析法
    B.最低费用选择法
    C.公共定价法
    D.市场定价法
    5.下列关于国防支出规模的表述错误的是（A）
    A.在军队规模和劳动力价格一定的条件下，志愿兵役制比义务兵役制更节省财政资金
    B.国家主权领土面积与国防支出规模成正比
    C.决定一国国防支出规模大小的根本性因素是经济发展水平
    D.一国国防目标定位是基于本土安全还是全球安全，必然影响国防支出规模
    6.财政补贴的特征不包括（B）
    A.无偿性
    B.固定性
    C.时效性
    D.灵活性
    7.下列财政收入中，政府依靠资本所有权取得的收入是（C）
    A.税收
    B.收费
    C.国有资产收益
    D.债务收入
    8.下列有关财政收入的表述，不正确的是（C）
    A.经济发展水平是影响财政收入规模大小的最主要因素
    B.当财政收入增长率低于物价上涨率时，财政收入实际为负增长
    C.剩余产品价值是财政收入的唯一来源
    D.科学技术进步直接影响财政收入
    9.政府征收土地税，土地购买者将预期应纳的土地税折入资本，使实际地价下降，此种税负转嫁的方式称为（A）
    A.税收资本化
    B.前转
    C.顺转
    D.消转
    10.在税制要素中，一种税区别于另一种税的主要标志是（D）
    A.纳税人
    B.税率
    C.税基
    D.课税对象
    11.我国现行增值税属于（A）
    A.消费型增值税
    B.收入型增值税
    C.生产型增值税
    D.流通型增值税
    12.居住国政府对其居民在国外的已税所得，允许从其汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，以避免国际重复征税，此种方法称为（B）
    A.免税法
    B.抵免法
    C.低税法
    D.扣除法
    13.“当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%”表示的是（D）
    A.国民经济偿债率
    B.财政偿债率
    C.国债负担率
    D.国债依存度
    14.债券出售时，因债券票面利率高出市场利率较多，国债发行价格应采取的类型为（C）
    A.平价发行
    B.折价发行
    C.溢价发行
    D.贴现发行
    15.政府预算的基本特征不包括（A）
    A.平衡性
    B.预测性
    C.法律性
    D.公开性
    16.政府采购应遵循的基本原则是（C）
    A.保护地方产业
    B.真实性原则
    C.公开透明原则
    D.固定性原则
    17.在分级分权的财政管理体制下，政府间收入划分普遍釆取的方法是（D）
    A.统收统支
    B.收入分类分成
    C.定额上缴
    D.分税制
    18.政府间转移支付的特点不包括（B）
    A.政府间的转移支付是无偿的支出
    B.政府间转移支付的项目是固定的
    C.政府间的转移支付并非政府的终极支出
    D.政府间转移支付的范围只限于政府之间
    19.下列关于财政平衡的表述，错误的是（A）
    A.财政平衡是财政收支数量上的绝对平衡
    B.财政平衡是财政收支数量上的基本平衡
    C.我国政府实践中的财政平衡是收支平衡，略有结余
    D.世界性的财政现象是财政收支未能实现平衡
    20.下列选项中，不具有“自动稳定器”功能的财政政策是（B）
    A.累进所得税
    B.定额税率
    C.社会保险税
    D.对个人的转移性支出
    二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
    21.在下列市场失灵的表现中，属于条件性市场缺陷的有（ABD）
    A.外部效应
    B.交易成本
    C.收入分配不公
    D.偏好不合理
    E.经济波动与失衡
    22.税式支出的形式包括（ABCDE）
    A.减免税
    B.退税
    C.税收抵免
    D.免征额
    E.起征点
    23.政府依据强制性公共权力无偿取得的财政收入有（AB）
    A.税收收入
    B.罚没收入
    C.强制公债收入
    D.自由公债收入
    E.国有资产收益
    24.我国现行税率分为三种，它们是（BDE）
    A.平均税率
    B.比例税率
    C.边际税率
    D.累进税率
    E.定额税率
    25.在不损害债券持有者利益的条件下，政府偿还国债的资金来源主要有（ABCD）
    A.设立偿债基金
    B.依靠财政盈余
    C.通过预算列支
    D.举借新债
    E.央行发行纸币
    三、辨析题：本大题共5小题，每小题4分，共20分。判断正误并说明理由。
    26.从短期来看，人口规模增加必然导致政府财政支出规模的扩大。
    判断：错误。理由：从短期来看，人口规模增加是否会导致政府扩大财政支出规模，要视公共产品和服务的公共程度。一般对于纯公共产品来说，在一定范围内，增加一个消费者的社会边际成本为零，为此，人口数量的增加短期内不会导致此类公共支出的上升。对于公共程度较低的产品来说，在短期内有一定的消费剩余容量，但迟早会由于人口的增加而加大对这些公共品和服务的支出。
    27.农业基础设施不可能由分散的农户独立进行投资。
    判断：正确。理由：农业基础设施投资的特点是初始投资规模大，投资期限长，牵涉面广，投资以后产生的效益不易分割，而且投资的成本及其效益之间的关系不十分明显。因此，农业基础设施投资不可能由分散的农户独立进行。
    28.纳税人就是负税人。
    判断：错误。理由：纳税人又称纳税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人是指最终负担税款的单位和个人，在税负不能转嫁的条件下，负税人与纳税人是一致。但在税负可以转嫁的条件下，纳税人只起了交纳税款的作用，纳税人并不是负税人。
    29.国债与私债的本质差别在于发行的依据或担保物的不同。
    判断：正确。理由：民间借债一般须以财产或收益为担保，人们只有在确信发行者有还本付息的能力的情况下才会认购。而国债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉。因此，国债要比私债可靠得多。
    30.编制部门预算时可以是赤字预算。
    判断：错误。理由：部门预算要做到稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。
    四、简答题：本大题共4小题，每小题6分，共24分。
    31.财政的收入分配职能的作用点体现在哪些方面？
    答：
    财政收入分配职能的作用点主要体现两个方面：
    （1）调节消费成本，即通过商品税、价格补贴和公共提供等方式，改变某些商品的价格结构，进而调节不同阶层人们的消费成本和实际生活水平。
    （2）调节可支配收入，即通过累进的所得税、转移支付，或者直接调节工资结构等方式，改变不同阶层人们的可支配收入结构，实现可支配收入结构的相对公平。
    32.政府组织财政收入时，应依据哪些基本原则？
    答：
    政府组织财政收入时，应依据以下四个基本原则：
    （1）从发展经济入手，增加财政收入的原则，这是首要原则。经济决定财政，经济发展是财政取得充足收入的源泉。
    （2）利益兼顾的原则，即兼顾和处理好国家、企业和个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系。
    （3）合理负担的原则。即纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，坚持纵向公平和横向公平。
    （4）公平与效率兼顾的原则。即既要提高征收效率，提高经济运行效率，又要量能负担，防止社会成员间贫富差距过分拉大。
    33.国债的功能有哪些？
    答：
    国债的功能主要有以下三个方面：
    （1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能，这是国债最基本的功能。
    （2）筹集建设资金。许多国家从国债发行方式、目的和用途上，都明确规定用于经济建设。
    （3）调节国民经济的发展。利用国债政策，政府集中支配的财力增加，其投资方向引导着国民经济的产业结构，并调节社会总需求。
    34.如何理解政府预算的内涵？
    答：
    政府预算的涵义如下：
    （1）政府预算以年度政府财政收支计划的形式存在。
    （2）政府预算是具有法律效力的文件。
    （3）政府预算反映政府集中支配财力的分配过程。
    （4）政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。
    五、论述题：本大题共2小题，每小题13分，共26分。
    35.背景资料：
    2019年，我国全国税收收入157992亿元，其中：
    （1）国内增值税62346亿元；
    （2）国内消费税12562亿元；
    （3）企业所得税37300亿元；
    （4）个人所得税10388亿元；
    （5）进口货物增值税、消费税15812亿元；关税2889亿元；
    （6）出口退税16503亿元；
    （7）城市维护建设税4821亿元；
    （8）车辆购置税3498亿元；
    （9）印花税2463亿元，其中，证券交易印花税1229亿元；
    （10）资源税1822亿元；
    （11）土地和房地产相关税收中，契税6213亿元，土地增值税6465亿元，房产税2988亿元，耕地占用税1390亿元，城镇土地使用税2195亿元；
    （12）环境保护税221亿元；
    （13）车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计1121亿元。
    问题：我国属于哪种类型的税制结构？该税收制度的主体税种具有哪些特点？
    答：
    我国的税制结构属于以商品课税为主体税种的税制，即间接税税制，这是由我国发展中国家的经济发展水平决定的。
    商品课税具有以下特点：
    （1）课征普遍。商品课税以商品生产、商品交换并形成销售收入为前提，这是社会生产的主要形式，具有税基宽、普遍性的特点，税源充足。
    （2）以商品和非商品的流转额为计税依据。在税率既定的前提下，税额大小直接取决于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，与成本和费用水平无关，税收收入有保障。
    （3）实行比例税率。
    （4）计征简便。
    36.背景资料：
    2020年5月22日，国务院总理李克强在第十三届全国人民代表大会第三次会议上做的《政府工作报告》中指出：“积极的财政政策要更加积极有为。今年赤字率拟按36%以上安排，财政赤字规模比去年增加1万亿元，同时发行1万亿元抗疫特别国债。这是特殊时期的特殊举措。”
    问题：（1）财政赤字的含义是什么？
    （2）如何充分发挥财政赤字的积极作用？
    （3）积极财政政策的内容是什么？
    答：
    （1）财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称之为财政赤字。
    （2）充分发挥赤字的积极作用，应当做到：
    一是赤字和债务必须保持适度规模，不能超越经济和财政的承受能力，防止加重公债还本付息的财政负担。
    二是严格控制债务收入投向，应限于经济建设投资，提高经济效益，用经济效益提高增加的收益还本付息，不能将债务收入用来增加行政事业经费等开支。
    （3）积极财政政策，也称膨胀性财政政策或赤字财政政策，或宽松的财政政策，其主要内容是通过减税让利降低财政收入，或者通过发行公债增加财政支出，形成财政赤字，以刺激投资和社会总需求增长。
    • THE END

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